كيف تعترض على قرار صادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات؟
طلب إعادة نظر للهيئة خلال 40 يوم عمل، ثم اعتراض للجنة فض المنازعات الضريبية، ثم طعن أمام المحكمة المختصة إذا لزم الأمر.
2026-09-29
كيف يتم التسجيل الضريبي والحصول على الرقم الضريبي في الإمارات؟
يقدَّم طلب التسجيل للهيئة الاتحادية للضرائب التي تصدر رقم التسجيل الضريبي، وعلى المسجل إخطارها بأي تغيير في بياناته خلال 20 يوم عمل.
2026-09-29
كم مدة الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأغراض الضريبة في الإمارات؟
خمس سنوات للخاضع للضريبة، وسبع سنوات للسجلات العقارية، مع مدد إضافية أربع سنوات في حال النزاع أو التدقيق الضريبي غير المنتهي.
2026-09-29
ما هي حالات فرض الغرامات الإدارية الضريبية في الإمارات؟
تصدر الهيئة تقييم الغرامة خلال خمسة أيام عمل، على ألا تتجاوز أي غرامة إدارية ضعفي مقدار الضريبة محل التقييم.
2026-09-29
ما حقوق الخاضع للضريبة عند تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب؟
إشعار مسبق بعشرة أيام عمل، وحق حضور التدقيق والحصول على نسخ المستندات، مع استثناءات للدخول دون تبليغ في حالات التهرب.
2026-09-29
ما هي الضريبة التكميلية على المؤسسات متعددة الجنسيات في الإمارات؟
تفرض الإمارات ضريبة تكميلية على المؤسسات متعددة الجنسيات الكبرى لرفع نسبة الضريبة الفعلية إلى 15%، وفق المادة (3) وقرار مجلس الوزراء رقم (142) لسنة 2024.
2026-09-29
كيف تُرحَّل الخسارة الضريبية في قانون ضريبة الشركات الإماراتي؟
تتيح المادة (37) ترحيل الخسارة الضريبية لخصمها من دخل الفترات اللاحقة، بحد أقصى 75% من الدخل الخاضع للضريبة لكل فترة.
2026-09-29
ما هي الفترة الضريبية وموعد تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات؟
الفترة الضريبية هي السنة المالية أو جزء منها، ويجب تقديم الإقرار الضريبي خلال 9 أشهر من نهايتها وفق المادتين (57) و(53).
2026-09-29
ما هو مبدأ السعر المحايد في الأسعار التحويلية الإماراتية؟
تلزم المادة (34) من قانون ضريبة الشركات معاملات الأطراف المرتبطة بمعيار السعر المحايد، عبر خمس طرق تسعير تحويلي منصوص عليها صراحة.
2026-09-29
ما هي المجموعة الضريبية في قانون ضريبة الشركات الإماراتي؟
تتيح المادة (40) لشركة أم مقيمة تشكيل مجموعة ضريبية مع شركات تابعة تملك فيها 95% على الأقل، لتُعامل جميعها كخاضع ضريبي واحد.
2026-09-29
من هو الشخص المؤهل في المنطقة الحرة وما هو الدخل المؤهل؟
يخضع الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة لنسبة 0% على دخله المؤهل فقط، وفق شروط المادة (18) وقرار مجلس الوزراء رقم (100) لسنة 2023.
2026-09-29
ما هي تسهيلات الأعمال الصغيرة في ضريبة الشركات الإماراتية؟
تتيح المادة (21) من قانون ضريبة الشركات للخاضع المقيم اختيار معاملته كمن لم يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة، بشرط ألا تتجاوز إيراداته حداً يضعه الوزير.
2026-09-29
من هو الشخص الخاضع لضريبة الشركات في الإمارات؟
تقسم المادة (11) من قانون ضريبة الشركات الخاضع للضريبة إلى شخص مقيم وشخص غير مقيم، ولكل منهما نطاق خضوع مختلف للدخل.
2026-09-29
ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات ومتى تُطبَّق نسبة الصفر؟
تنص المادة (3) من قانون ضريبة الشركات على نسبتين: 0% و9%، وحدد قرار مجلس الوزراء رقم (116) لسنة 2022 مبلغ 375,000 درهم حداً فاصلاً بينهما.
2026-09-29
ما هي نسب الضريبة الانتقائية في الإمارات؟
تفرض الضريبة الانتقائية بنسبة 100% على التبغ ومشروبات الطاقة، وبنموذج حجمي متدرج يصل إلى 1.09 درهم لكل لتر على المشروبات المحلاة.
2026-09-29
ما هي شروط تسجيل المجموعة الضريبية لأغراض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يجوز للأشخاص المرتبطين ذوي المنشأة الثابتة في الدولة التسجيل كمجموعة ضريبية واحدة، مع مسؤولية تضامنية بين الأعضاء.
2026-09-29
ما هي آلية الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
بموجب آلية الاحتساب العكسي، يحتسب المستلم المسجل الضريبة بدلاً من المورد، وتُطبق على الاستيراد وبعض التوريدات المحلية.
2026-09-29
كيف يسترد دافع الضريبة فائض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يحق للخاضع للضريبة استرداد فائض الضريبة القابلة للاسترداد من الهيئة، كما توجد حالات استرداد خاصة لأشخاص محددين.
2026-09-29
متى يجب تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
الفترة الضريبية الأساسية ثلاثة أشهر، ويجب تقديم الإقرار وسداد الضريبة خلال 28 يوماً من انتهائها.
2026-09-29
ما الفرق بين التوريدات بنسبة الصفر والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
التوريد بنسبة الصفر يبقي حق خصم ضريبة المدخلات، بينما التوريد المعفى لا يمنح هذا الحق إلا استثناءً.
2026-09-29
كيف يتم خصم ضريبة المدخلات في ضريبة القيمة المضافة الإماراتية؟
يخصم المسجل ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد من ضريبة المخرجات المستحقة عن ذات الفترة الضريبية وفق شروط محددة قانوناً.
2026-09-29
ما هي بيانات الفاتورة الضريبية الإلزامية في الإمارات؟
تشترط اللائحة التنفيذية بيانات محددة في الفاتورة الضريبية، وتلزم بإصدارها خلال 14 يوماً من تاريخ التوريد.
2026-09-29
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يلزم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عند تجاوز التوريدات 375,000 درهم، ويجوز اختيارياً عند تجاوز 187,500 درهم.
2026-09-29
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
ينص القانون الاتحادي على أن النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% على التوريدات والاستيرادات الخاضعة للضريبة.
2026-09-29