يلتزم أي شخص يمارس الأعمال في الإمارات بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت قيمة توريداته أو استيراداته الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم خلال 12 شهراً سابقة أو المتوقع تجاوزه خلال 30 يوماً قادمة، ويجوز له التسجيل اختيارياً إذا تجاوز حد التسجيل الاختياري البالغ 187,500 درهم.

حد التسجيل الإلزامي

نصت اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون على أن حد التسجيل الإلزامي هو (375,000) ثلاثمائة وخمسة وسبعين ألف درهم. فإذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والاستيرادات التي قام بها الشخص خلال فترة الاثني عشر شهراً السابقة هذا الحد، أو كان من المتوقع أن يتجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة، وجب عليه التقدم بطلب التسجيل الضريبي خلال المهل التي تحددها اللائحة التنفيذية.

حد التسجيل الاختياري

يحق لأي شخص غير ملزم بالتسجيل الإلزامي أن يتقدم بطلب التسجيل اختيارياً إذا أثبت أن قيمة توريداته الخاضعة للضريبة أو نفقاته الخاضعة للضريبة خلال فترة الاثني عشر شهراً السابقة تجاوزت حد التسجيل الاختياري، أو في أي وقت يتوقع فيه أن تتجاوز هذه القيمة حد التسجيل الاختياري خلال الثلاثين يوماً القادمة. وحدد القرار المنفذ للمرسوم بقانون حد التسجيل الاختياري بمبلغ 187,500 درهم.

طريقة احتساب الحد

لتحديد ما إذا تجاوز الشخص أي من الحدّين، يُجمع إجمالي قيمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، وقيمة السلع والخدمات المعنية المستوردة، وقيمة التوريدات الخاضعة للضريبة العائدة له في حال الاستحواذ الكلي أو الجزئي على أعمال شخص آخر، وفق الضوابط التي حددها المرسوم بقانون. ويهدف هذا الاحتساب الموحد إلى منع تجزئة الأعمال بشكل مصطنع للتهرب من بلوغ حد التسجيل.

أحكام خاصة

مثال توضيحي

مثال توضيحي: إذا حقق صاحب عمل توريدات خاضعة للضريبة تجاوزت 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة، فإنه يصبح ملزماً بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، أما إذا بلغت توريداته 187,500 درهم فقط دون تجاوز حد التسجيل الإلزامي، فيجوز له التسجيل اختيارياً دون إلزام.

المرجع النظامي

لأسئلة أدق عن حالتك، يمكنك سؤال المساعد الضريبي والتشريعي الخاص بالإمارات على منصة Helpers، أو مراجعة محاسب قانوني مرخّص.