يُلزم صاحب العمل في الأردن، عند دفعه راتباً أو أجراً شهرياً خاضعاً للضريبة، باقتطاع الضريبة من الزيادة على الإعفاءات المستحقة للموظف وفق شرائح شهرية تبدأ بنسبة 5% لكل 416 ديناراً وتصل إلى 30% لما يزيد على 83,333 ديناراً شهرياً، إضافة إلى اقتطاع 9% من مكافأة نهاية الخدمة بعد التنزيلات المقررة.
شرائح الاقتطاع الشهري من الراتب
تنص تعليمات اقتطاع ضريبة الدخل على أنه على صاحب العمل، عند دفعه راتباً أو أجراً شهرياً خاضعاً للضريبة لموظف لديه، بالإضافة إلى أي مبلغ غير شهري كمكافأة سنوية أو بدل سكن يزيد على 1/12 من مجموع الإعفاءات المستحقة للموظف، أن يقتطع الضريبة من تلك الزيادة على النحو التالي:
- 5% عن كل دينار من الـ 416 ديناراً الأولى.
- 10% عن كل دينار من الـ 416 ديناراً التالية.
- 15% عن كل دينار من الـ 416 ديناراً التالية.
- 20% عن كل دينار من الـ 416 ديناراً التالية.
- 25% عن كل دينار من المبالغ التالية ولغاية 83,333 ديناراً.
- 30% عن كل دينار من المبلغ الذي يزيد على 83,333 ديناراً.
وهذه الشرائح الشهرية هي في جوهرها نفس شرائح المادة (11) من قانون ضريبة الدخل (5% إلى 30%) مقسومة على اثني عشر شهراً، إذ يعادل مبلغ 416 ديناراً شهرياً نحو 1/12 من الخمسة آلاف دينار السنوية لكل شريحة.
اقتطاع المساهمة الوطنية على الرواتب المرتفعة
مع مراعاة الاقتطاع أعلاه، يُلزم صاحب العمل أن يقتطع لحساب المساهمة الوطنية ما نسبته 1% عن كل دينار من الراتب الشهري يزيد على 16,666 ديناراً.
اقتطاع الضريبة على مكافآت غير الموظفين ونهاية الخدمة
يُلزم صاحب العمل أيضاً، عند دفعه أي مبلغ خاضع للضريبة لشخص مقيم من غير الموظفين لديه، بما في ذلك بدل التنقلات ومكافآت أعضاء مجلس الإدارة، بأن يقتطع ما نسبته 5% من المبلغ المدفوع.
أما عند دفع مكافأة نهاية الخدمة، فيُنزل صاحب العمل أولاً كامل المكافأة عن خدمات الموظف السابقة لتاريخ 1/1/2010، و50% من المكافأة عن الخدمات من 1/1/2010 ولغاية 31/12/2014، و15,000 دينار من المكافأة عن الخدمات من 1/1/2015 وما يليها، ثم يقتطع 9% من المبلغ المتبقي بعد هذه التنزيلات.
شهادة الوضع العائلي والتزامات صاحب العمل
على الموظف عند استخدامه لأول مرة أن يقدم لصاحب العمل شهادة منظمة وفق النموذج المعتمد لدى الدائرة تتضمن بياناً بوضعه العائلي، ويجب عليه إعلام صاحب العمل بأي تغيير يطرأ عليها. ويُلزم صاحب العمل، من جهته، بأن يحتفظ بسجل خاص يتضمن أسماء موظفيه ورواتبهم وأوضاعهم العائلية والإعفاءات المستحقة لهم والاقتطاعات الضريبية الخاصة بهم.
المرجع النظامي
- تعليمات رقم (1) لسنة 2021 — تعليمات معدلة لتعليمات اقتطاع ضريبة الدخل — المادة 3 (شرائح الاقتطاع الشهري من الراتب والمساهمة الوطنية واقتطاع غير الموظفين).
- تعليمات رقم (1) لسنة 2021 — تعليمات معدلة لتعليمات اقتطاع ضريبة الدخل — المادة 4 (اقتطاع الضريبة من مكافأة نهاية الخدمة).
- تعليمات رقم (1) لسنة 2021 — تعليمات معدلة لتعليمات اقتطاع ضريبة الدخل — المادتان 5 و6 (شهادة الوضع العائلي وسجل صاحب العمل).
لأسئلة أدق عن حالتك، يمكنك سؤال المساعد الضريبي والتشريعي الخاص بالأردن على منصة Helpers، أو مراجعة محاسب قانوني مرخّص.